Eigenwoningforfait
In 2021 zakt het eigenwoningforfait voor woningen met een WOZ-waarde tot € 1.110.000,00 van 0,60% in 2020 naar 0,5% in 2021. Het eigenwoningforfait vanaf € 1.110.000,00 blijft net zoals vorig jaar 2,35%.
Het eigenwoningforfait is een fiscale bijtelling, een extra belasting, die bij het inkomen in box 1 van de inkomstenbelasting voor woningeigenaren wordt opgeteld. Naast het optellen van het eigenwoningforfait bij het inkomen mag een eigenwoningeigenaar bepaalde kosten die voor de woning worden gemaakt zoals hypotheekrente in aftrek brengen op zijn inkomen.

Hypotheekrenteaftrek
De hypotheekrenteaftrek wordt versneld verlaagd in drie stappen van 3% en in 2023 met 2,95%. Deze verlaging was reeds in 2020 ingezet. Veel belastingplichtigen die een eigen woning hebben, krijgen de komende jaren minder belasting terug dan waar zij in eerste instantie van waren uitgegaan. De opbrengst van deze versnelling komt volledig ten goede om het percentage van het eigenwoningforfait te verlagen.

Tarief inkomstenbelasting
Het tarief van de 1e schijf van de inkomstenbelasting daalt. Belastingplichtigen zijn tot een inkomen van € 68.507,00 in 2021 naar verwachting een tarief van 37,10% verschuldigd. In 2020 is dit nog 37,35%. Boven dit jaarinkomen zijn belastingplichtigen 49,50% verschuldigd aan inkomstenbelasting.

Zelfstandigenaftrek
De afbouw van de zelfstandigenaftrek gaat sneller gebeuren dan het kabinet in eerste instantie had aangegeven. Vanaf 01-01-2021 t/m 2027 zal de zelfstandigenaftrek met € 360,00 per jaar worden verlaagd. Oorspronkelijk zou dit € 250,00 per jaar zijn. In 2028 wordt de zelfstandigenaftrek met € 390,00 verlaagd en in de jaren daarna met € 110,00 totdat de zelfstandigenaftrek in 2036 nog maar € 3.240,00 bedraagt.
Een ondernemer voor de inkomstenbelasting heeft recht op de zelfstandigenaftrek als hij o.a. minimaal 1.225 uren heeft gewerkt.

Privébijtelling nieuwe auto
In 2021 zijn er net zoals in 2020 twee tarieven voor een zakelijke auto die voor meer dan 500 km privé wordt gebruikt, de zogenaamde privébijtelling. Voor volledig elektrische auto’s die voor het eerst op naam worden gesteld in 2021 geldt een privébijtelling van 12% over een maximum cataloguswaarde van € 40.000,00. Voor het bedrag daarboven geldt het algemene bijtellingspercentage van 22% van de cataloguswaarde dat ook voor iedere andere auto geldt.
Als de zakelijke auto niet privé wordt gebruikt is er ook geen privébijtelling. Er dient dan wel een sluitende rittenregistratie te worden bijgehouden en de verklaring geen privégebruik dient op de website van de belastingdienst te worden ingevuld.
Bij een bestelauto werkt het net iets anders. Als de bestelauto uitsluitend zakelijk wordt gebruikt en er dus geen privékilometers mee worden gereden kan dit worden aangegeven met het formulier “Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto”. Hiermee wordt een bijtelling voorkomen. Een rittenregistratie is dan niet nodig.

​Vrijstelling box 3
De vrijstelling in box 3 van de inkomstenbelasting gaat per 01-01-2021 van € 30.846,00 naar € 50.000,00. Voor fiscale partners is dit samen € 100.000,00. Het tarief gaat echter van nu 30% naar 31% in 2021.

De kleineondernemersregeling (KOR) gaat per 01-01-2020 wijzigen. Nu is het nog zo als u kleine ondernemer bent en minder dan € 1.345,00 aan btw op jaarbasis moet afdragen, u geen btw hoeft af te dragen. Tussen de € 1.345,00 en € 1.889,00 op jaarbasis krijgt u een korting op de te betalen btw. 

Vanaf 01-01-2020 gaat de hele regeling op de schop en wordt er niet gekeken naar hoeveel btw er betaald dient te worden maar hoeveel omzet u hebt gemaakt in een jaar. Als de omzet in een kalenderjaar niet hoger is dan € 20.000,00 exclusief btw mag u (misschien) gebruikmaken van de nieuwe KOR. Er is dan een vrijstelling van de btw plicht.
Er moet dan wel aan een aantal voorwaarden worden voldaan, namelijk
1. U moet btw ondernemer zijn.
2. U bent als ondernemer in Nederland gevestigd of hebt in Nederland een vaste inrichting.
3. De omzet exclusief btw mag niet hoger zijn dan € 20.000,00 op jaarbasis.

Stichtingen, verenigingen en BV mogen ook aan de nieuwe KOR deelnemen als zij aan de voorwaarden voldoen.

Er zitten zowel voor- als nadelen aan de regeling. U krijgt minder administratieve verplichtingen. 
Op de factuur aan de klant wordt er geen btw berekend. Wel dient er op de factuur te worden gezet dat er een vrijstelling van toepassing is. U hoeft zelf ook geen btw af te dragen.
Er hoeft geen btw aangifte meer te worden gedaan.
De btw over de zakelijke kosten mag dan ook niet meer worden afgetrokken.
In incidentele gevallen moet er toch aangifte worden gedaan, zoals bijvoorbeeld bij onroerende zaken.
Als u gebruik maakt van de regeling is dit voor minimaal 3 jaar. In ieder geval tot de omzet in een kalenderjaar boven de € 20.000,00 exclusief btw uitkomt. Als de omzet boven genoemd bedrag uitkomt, dient dit direct aan de belastingdienst te worden doorgegeven middels een afmeldformulier. Vanaf dat moment mag u geen gebruik meer maken van de KOR en moet de btw weer op de facturen worden gezet  en worden afgedragen via de btw aangifte zoals dat nu van toepassing is. Vanaf het moment dat de omzet boven de € 20.000,00 uitkomt dient de btw direct op de facturen te worden vermeld. Het is dus wel zaak als u aan de regeling meedoet en u zit bijna aan genoemd bedrag om alle facturen direct aan de boekhouder door te mailen, zodat deze het in de gaten kan houden. 

Er is één uitzondering. Als u op 31-12-2019 al ontheffing hebt van de administratieve verplichtingen voor het doen van btw aangifte, kunt u de deelname op ieder moment beëindigen. Echter als u bent afgemeld, mag u uzelf 3 jaar lang niet meer aanmelden voor de KOR.

Als u zichzelf wilt aanmelden voor de KOR kan er vanaf 01-06-2019 een melding omzetbelasting kleineondernemersregeling worden ingediend.

Als het formulier uiterlijk op 20-11-2019 binnen is bij de belastingdienst kan er op 01-01-2020 gebruik worden gemaakt van de KOR.

Als u na 01-01-2020 gaat deelnemen dan moet het aanmeldformulier uiterlijk 4 weken voor de ingangsdatum van het aangiftetijdvak worden ingediend. De belastingdienst heeft namelijk 4 weken nodig om de formulieren te verwerken. 

Als de 3 jaar om zijn en u wilt nog steeds gebruik maken van de KOR hoeft u niets te doen. U blijft dan gewoon gebruik maken van de regeling.

Afmelden kan via het afmeldformulier. Ook hiervoor heeft de belastingdienst 4 weken de tijd nodig om het formulier te verwerken. Na afmelden kunt u uzelf na 3 jaar pas weer aanmelden.

De deelname kan alleen tussentijds worden beëindigd als de omzet boven de € 20.000,00 exclusief btw in een jaar komt. Of als u automatisch door de belastingdienst bent aangemeld, omdat u op 31-12-2019 al ontheffing had van administratieve verplichtingen.
 
Nieuw btw-nummer in 2020 voor eenmanszaken
Alle eenmanszaken krijgen een nieuw btw-nummer van de Belastingdienst per 01-01-2020 dat niet meer is gekoppeld aan het burgerservicenummer (BSN). Alle eenmanszaken krijgen voor het eind van dit jaar een ander btw-nummer toegewezen dat vanaf 01-01-2020 ook moet worden gebruikt op de facturen. Tijdelijk heeft iedere eenmanszaak twee btw-nummers. Het oude btw-nummer wordt ook na 01-01-2020 nog gebruikt voor communicatie met de belastingdienst. Zelfstandigen met een webwinkel mogen nu al stoppen met het vermelden van het btw-identificatienummer op de website. 

2019 is eigenlijk een soort overgangsjaar. Het btw-nummer kan al worden weggehaald van de website of webwinkel. Maar het dient dit jaar nog wel te worden vermeld op de facturen.

Zelfstandigenaftrek gaat flink omlaag 
De zelfstandigenaftrek is in 2019 nog € 7.280,00. Vanaf 2020 gaat de zelfstandigenaftrek in acht jaar in stappen van € 250,00 en de laatste stap van € 280,00 omlaag naar € 5.000,00 in 2028. Daartegenover staat een verhoging van de arbeidskorting in drie stappen. Het kabinet belooft dat door de verhoging van de arbeidskorting de ondernemers er cumulatief gezien toch op vooruit gaan.
 
Heffingskortingen in 2020 extra omhoog 
De heffingskortingen gaan in 2020 harder omhoog dan gepland. De maximale heffingskorting komt daardoor in 2020 uit op € 2.711,00 terwijl deze in 2019 nog € 2.477,00 was. In 2021 komt er bovenop de geplande verhoging een extra verhoging van € 2,00. De algemene heffingskorting wordt dan maximaal € 2.801,00.

In de inkomstenbelasting nog maar 2 schijven
Per 01-01-2020 wordt een tweeschijvenstelsel in de inkomstenbelasting ingesteld. Dit houdt in dat er nog twee schijven zijn. De eerste schijf wordt 37,35% tot een inkomen van € 68.507,00. De tweede schijf, het toptarief, wordt 49,5% vanaf € 68.507,00. Vanaf 2021 is het (gecombineerd) basistarief, de eerste schijf, 37,10% en blijft het toptarief 49,5% voor inkomens boven de € 68.507,00.